Estas ventajas fiscales inciden en diversos sectores, como la vivienda, la inversión, la salud o la sostenibilidad
La campaña correspondiente a la Renta 2026 contempla una serie de deducciones que pueden aplicarse de forma general en cualquier comunidad autónoma, siempre y cuando el contribuyente cumpla con los requisitos establecidos por la normativa estatal del IRPF. Estas ventajas fiscales afectan ámbitos como la vivienda, la inversión o la sostenibilidad, y su correcta utilización depende en gran medida de identificar y cumplimentar cada casilla correcta dentro del formulario de declaración.
Una de las deducciones más populares es la de la inversión en vivienda habitual, aunque ahora solo permanece vigente en régimen transitorio para quienes adquirieron su domicilio antes de 2013. En estos casos, los contribuyentes deben reflejar esta deducción en la casilla [547], correspondiente al tramo estatal, y en la casilla [548], destinada al tramo autonómico. Es una ventaja que continúa válida para ciertos perfiles, permitiendo disminuir considerablemente la cuota a pagar.
Otra deducción destacable aplicable en todo el territorio nacional es la orientada a la inversión en empresas de reciente creación. Este incentivo tiene como objetivo promover el emprendimiento y posibilita desgravar una parte de la inversión efectuada. Para aprovecharla, es necesario consignar el importe en la casilla [653], donde se registran estas inversiones. Esta deducción se aplica directamente sobre la cuota íntegra estatal.
Dentro de las deducciones generales, también sobresalen las relacionadas con los donativos y aportaciones a entidades sin ánimo de lucro. Estas cantidades pueden deducirse parcialmente si cumplen con los requisitos establecidos legalmente. En estos casos, los contribuyentes deben incluir los importes en la casilla [723], que permite aplicar la deducción correspondiente sobre la cuota.
Asimismo, existen deducciones específicas para quienes obtienen rentas en territorios como Ceuta o Melilla. Estas ventajas fiscales, aplicables independientemente de la comunidad autónoma de residencia habitual, deben reflejarse en la casilla [588], siempre que se respeten las condiciones establecidas por la normativa.
Deducción para el alquiler de vivienda habitual
La campaña de la declaración de la Renta correspondiente al ejercicio 2025 inicia el próximo 8 de abril.
Otra deducción estatal relevante está vinculada al alquiler de vivienda habitual, aunque también se encuentra en régimen transitorio. Solo pueden beneficiarse quienes firmaron su contrato antes de 2015. En estos casos, la deducción debe consignarse en la casilla [562], permitiendo disminuir tanto la cuota estatal como la autonómica.
En los años recientes, han ganado importancia las deducciones por obras de mejora de la eficiencia energética en viviendas. Estas medidas tienen como fin promover el ahorro energético y la sostenibilidad ambiental. Existen diversas modalidades, como la reducción en la demanda de calefacción o la optimización del consumo de energía primaria. Para aplicarlas, es necesario utilizar las casillas [1655], [1656] y [1657], según el tipo de intervención realizada.
También se han incorporado deducciones relativas a la movilidad sostenible, tales como la adquisición de vehículos eléctricos o la instalación de puntos de carga. Estas medidas, vigentes hasta finales de 2025, permiten a los contribuyentes disminuir su carga fiscal si han realizado estos tipos de inversiones. En dichos casos, los importes deben registrarse en la casilla [1678] para vehículos eléctricos y en la casilla [1679] para puntos de recarga.
Además, existen deducciones vinculadas a la protección del patrimonio histórico o a la inversión empresarial, que también pueden aplicarse de manera general en todo el territorio. Estas deducciones se reparten entre la cuota estatal y autonómica, por lo que es fundamental revisar detalladamente cada sección de la declaración para no omitir ninguna opción.
En todos estos casos, el importe de la deducción suele repartirse al 50% entre la cuota estatal y la autonómica, salvo en situaciones específicas donde solo se aplica a una de ellas. Esta distribución resulta esencial para comprender cómo afecta cada deducción en el resultado final de la declaración.