La Agencia Tributaria contempla diversos casos en los que ciertos ingresos están exentos o no generan obligación de declaración
La campaña de la Renta 2025-2026 genera las dudas habituales entre los contribuyentes, especialmente en torno a quiénes están obligados a presentar la declaración y quiénes quedan exentos. Aunque muchos piensan que deben declarar siempre ante Hacienda, existen múltiples situaciones en las que ciertos ingresos están exentos o no implican obligación de declarar. Comprender estas circunstancias ayuda a evitar errores y trámites inútiles.
Uno de los ejemplos más destacados son las indemnizaciones por despido o cese laboral. Están exentas siempre que no superen la cuantía legalmente establecida en el Estatuto de los Trabajadores, con un tope general de 180.000 euros. No obstante, existe una condición fundamental: debe haber una desvinculación real con la empresa. Si el trabajador regresa a prestar servicios para la misma entidad o alguna vinculada en un plazo de tres años, la exención podría perderse y esas cantidades deberían tributar.
En este tipo de rentas exentas, no es necesario consignar ninguna casilla específica en la declaración, puesto que no se incluyen como rendimientos del trabajo. Sin embargo, si se exceden los límites o no se cumplen los requisitos, el importe excedente debe reflejarse en las casillas correspondientes a rendimientos del trabajo, tales como la casilla [0001] y las posteriores, según el caso.
La campaña de la declaración de la Renta para el ejercicio 2025 comienza el próximo 8 de abril.
Prestaciones por incapacidad absoluta y maternidad
Otro supuesto relevante es el de las prestaciones por incapacidad absoluta o gran invalidez. Estas ayudas, otorgadas por la Seguridad Social o entidades equivalentes, están totalmente exentas del IRPF. Esto implica que quienes perciban este tipo de pensión no están obligados a incluirla en su declaración, siempre que correspondan a los grados reconocidos como absoluta o gran invalidez.
En tales casos, al igual que sucede con las indemnizaciones dentro de los límites legales, no existe una casilla concreta para declarar estas rentas, dado que no deben reflejarse. Sin embargo, si se reciben prestaciones de entidades privadas o importes que superen los límites fijados, sí deben incluirse como rendimientos del trabajo en las casillas correspondientes.
Las prestaciones por maternidad o paternidad también se consideran rentas exentas. Tras el cambio normativo provocado por la sentencia del Tribunal Supremo, estas ayudas están fuera del ámbito de tributación del IRPF. Engloba prestaciones de la Seguridad Social y ciertas retribuciones a empleados públicos durante permisos por nacimiento, adopción o guarda.
De nuevo, estas cantidades no requieren ser reflejadas en ninguna casilla de la declaración, siempre que se mantengan dentro de los límites legales. Por el contrario, otros conceptos relacionados, como el permiso de lactancia remunerado, sí tributan y deben incluirse en las casillas habituales de rendimientos del trabajo.
Premios literarios e IMV
Igualmente, están exentos los premios literarios, artísticos o científicos que cumplan determinados requisitos y hayan sido reconocidos expresamente por la Administración tributaria. Entre estos destacan galardones de reconocido prestigio. En estas circunstancias, el contribuyente no tiene que declarar el importe recibido, siempre que el premio se ajuste a las condiciones exigidas.
En cuanto a las ayudas sociales, el ingreso mínimo vital y otras prestaciones semejantes, como rentas mínimas de inserción o ayudas a víctimas de violencia, también permanecen exentas hasta ciertos límites. En conjunto, estas ayudas no deben superar 1,5 veces el IPREM anual para que se mantenga la exención completa.
Esto implica que muchas personas que perciben exclusivamente este tipo de ingresos no están obligadas a presentar la declaración de la Renta 2026. Si optan por hacerla, no tendrán que consignar estas cantidades en ninguna casilla específica, salvo que excedan los límites establecidos o se sumen a otros ingresos sujetos a tributación.
Más allá de los aspectos formales, es fundamental comprender que no todas las rentas reciben el mismo tratamiento fiscal. Revisar cada caso concreto, determinar si los ingresos están exentos y verificar los límites aplicables puede marcar la diferencia entre tener que presentar la declaración o no.