El nuevo IRPF introduce cambios en las ayudas públicas y endurece la fiscalidad del ahorro
La campaña de la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) para el ejercicio 2025 está a punto de iniciarse, y millones de contribuyentes ya tienen marcadas las fechas en sus agendas. La presentación por internet podrá comenzar a partir del 8 de abril.
La opción telefónica se habilitará desde el 6 de mayo, previa solicitud desde el 29 de abril. La atención presencial en oficinas empezará el 1 de junio, con cita previa desde el 29 de mayo. El plazo para presentar la declaración finalizará el 30 de junio, último día para cumplir con esta obligación por cualquiera de los medios disponibles.
Este año trae novedades importantes que afectan a ciertos colectivos y tipos de ingresos, lo que requerirá que muchos contribuyentes revisen sus datos fiscales con mayor detenimiento para evitar errores o sanciones.
La campaña de la declaración de la Renta para 2025 comenzará el próximo 8 de abril.
Nuevos obligados a declarar
Uno de los cambios más destacables es la obligación de declarar para los perceptores del ingreso mínimo vital (IMV), aunque los primeros 12.600 euros estarán exentos y solo tributarán los rendimientos por encima de ese límite. También estarán obligados a declarar todos los autónomos que hayan estado inscritos durante 2025, independientemente de sus ingresos. Esta medida amplía el control fiscal sobre este grupo.
En cuanto al resto de contribuyentes, se mantienen los límites habituales: están obligados quienes superen los 22.000 euros anuales con un solo pagador o quienes perciban más de 15.876 euros si tienen dos o más pagadores, siempre que el segundo y los siguientes perciban más de 1.500 euros.
Rentas exentas y deducciones que permanecen
En esta campaña se introducen cambios importantes en las rentas exentas. Por ejemplo, la pensión de alimentos para hijos quedará exenta de tributación aunque no exista una sentencia judicial, siempre que se formalice mediante acuerdo notarial o judicial.
De manera similar, las indemnizaciones por daños personales podrán justificarse sin necesidad de una resolución judicial. Además, las ayudas públicas por catástrofes, como las derivadas de la DANA de Valencia de 2024, seguirán estando exentas, con la posibilidad de deducir las pérdidas no cubiertas.
Igualmente, se mantienen las deducciones por eficiencia energética en viviendas y por la compra de vehículos eléctricos o instalación de puntos de recarga, prorrogradas hasta el 31 de diciembre de 2025. A esto se suma un descuento para rentas bajas de hasta 340 euros, que se reduce progresivamente hasta desaparecer en los 18.276 euros anuales.
Cambios en reducciones y tributación del ahorro
En el apartado de reducciones, destaca la aplicación de un 30% de rebaja para rendimientos excepcionales relacionados con actividades artísticas y propiedad intelectual, con un tope de 150.000 euros.
Por otro lado, permanecen los beneficios fiscales para el sector agrícola, así como la prórroga de algunas medidas adoptadas en ejercicios anteriores, aunque desaparecen ciertas reducciones específicas en determinadas zonas.
Un cambio relevante en el ahorro es el incremento al 30% del tipo impositivo para rentas superiores a 300.000 euros, lo que supondrá una mayor carga fiscal para los grandes patrimonios y reforzará la progresividad del sistema tributario.
Influencers, segundas residencias y nuevas normativas
La campaña de la Renta 2025 introduce cambios para nuevos perfiles profesionales. Los ingresos de los ‘influencers‘ pasarán a tributar como rendimientos de actividades económicas, independientemente de su epígrafe en el impuesto de actividades económicas.
Asimismo, se mantiene el tipo reducido del 1,1% para la imputación de rentas inmobiliarias en segundas residencias vacías cuyo valor catastral haya sido actualizado desde 2012, beneficiando a ciertos propietarios.
También se incluyen modificaciones en el tratamiento de seguros e indemnizaciones: algunas prestaciones por enfermedad tributarán como ganancias patrimoniales, mientras que ciertos pagos por responsabilidad civil podrán considerarse como pérdidas.
Consejos fundamentales para evitar errores
Desde la Universitat Oberta de Catalunya recomiendan no dejar la declaración para el último momento, debido a que pueden surgir dudas o incidencias que dificulten su presentación dentro del plazo establecido.
También subrayan la importancia de revisar los datos fiscales facilitados por la Agencia Tributaria, dado que la responsabilidad final sobre su veracidad recae en el contribuyente. Un error podría derivar en sanciones o recargos.
Asimismo, es necesario comparar la declaración individual y conjunta en matrimonios, comprobar las deducciones autonómicas, declarar adecuadamente criptomonedas y ventas de segunda mano, y conservar toda la documentación por al menos cinco años.
En un contexto de constantes modificaciones y mayor control fiscal, la campaña de Renta 2025 se presenta como una de las más complejas de los últimos años, exigiendo a los contribuyentes prestar especial atención para cumplir correctamente con Hacienda.