La campaña de la declaración de la Renta para el ejercicio de 2025 comienza el próximo 8 de abril
La campaña para presentar la declaración de la Renta correspondiente al ejercicio 2025 comenzará el próximo 8 de abril. Conforme se aproxima esta fecha, un mayor número de contribuyentes evalúa sus responsabilidades fiscales y se cuestiona la necesidad de presentar la declaración este año. En este sentido, Hacienda ha definido varios supuestos donde, debido a la cuantía y naturaleza de los ingresos, no es obligatorio completar este trámite. Esta situación afecta a quienes, por sus circunstancias personales o profesionales, no están requeridos a presentar la declaración.
De acuerdo con la información proporcionada por la Agencia Tributaria, el criterio principal se basa en el origen de los ingresos, la cantidad de pagadores y el total percibido durante el ejercicio fiscal.
Límites para rendimientos del trabajo y múltiples pagadores
El supuesto más común de exención corresponde a los trabajadores con un único pagador. Si los rendimientos del trabajo —es decir, los ingresos— no sobrepasan los 22.000 euros anuales y no existen otros ingresos significativos, el contribuyente no está obligado a declarar. Esta regla también se aplica en casos con varios pagadores, siempre que la suma abonada por el segundo y los siguientes no supere los 1.500 euros en conjunto. En el caso de prestaciones pasivas, como las pensiones de la Seguridad Social, la exención se mantiene si la retención ha sido calculada por la propia Agencia Tributaria.
Sin embargo, la normativa establece un límite inferior de 15.876 euros anuales para quienes han recibido ingresos de más de un pagador y la suma del segundo y siguientes excede el umbral de 1.500 euros. Este límite también aplica a quienes reciben pensiones compensatorias del cónyuge o anualidades por alimentos no exentas, así como a quienes tuvieron ingresos de pagadores que no practican retención o en casos en que los ingresos están sujetos a un tipo fijo de retención.
Exenciones por rendimientos del capital y rentas de pequeña cuantía
Además, para los rendimientos del capital, generalmente no es obligatorio presentar la declaración si la suma de los rendimientos del capital mobiliario (como intereses o dividendos) y las ganancias patrimoniales no supera los 1.600 euros anuales, siempre que estas cantidades hayan sufrido retención o ingreso a cuenta.
No obstante, esta cifra tiene una excepción: no se aplica a ciertas ganancias obtenidas al vender o reembolsar participaciones en instituciones de inversión colectiva, como ciertos fondos de inversión, cuando la retención no se calcula directamente sobre la cantidad que luego forma parte de la base imponible del impuesto.
También existen casos en los que no es necesario presentar declaración cuando los ingresos provienen de fuentes concretas y son de pequeña cuantía. Por ejemplo, esto sucede si una persona obtiene rentas inmobiliarias imputadas (ingresos atribuidos por Hacienda por poseer una segunda vivienda no alquilada), rendimientos de Letras del Tesoro, subvenciones para la adquisición de vivienda protegida o precio tasado, u otras ayudas públicas que generen ganancias patrimoniales.
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Si la suma total de todas estas cantidades no excede los 1.000 euros anuales, el contribuyente no está obligado a presentar la declaración del IRPF. En esencia, esta norma pretende evitar que personas con ingresos muy bajos provenientes de este tipo de rentas deban cumplir con la obligación de declarar.
Normas para rentas mínimas y recomendación de revisar cada caso
Existe asimismo una norma destinada a ingresos muy bajos. De acuerdo con esta regla, tampoco es necesario realizar la declaración cuando una persona recibe ingresos provenientes del trabajo, del capital mobiliario o inmobiliario, de actividades económicas (siempre que no sea autónomo) o de ganancias patrimoniales, y el total de estos ingresos no supera los 1.000 euros anuales, independientemente de si han tenido retención o no. Del mismo modo, si durante el año se registraron pérdidas patrimoniales inferiores a 500 euros, la obligación de declarar tampoco está presente.
Por otro lado, para determinar la obligación de declarar, los límites se aplican secuencialmente. Primero, se verifica si se cumple alguno de los supuestos generales de exención según el tipo y cuantía de la renta. Si el contribuyente cumple alguno de ellos, no necesita presentar la declaración. Si, por el contrario, existiera obligación, se examina la regla especial para rentas muy bajas, que puede eliminar esa obligación cuando los ingresos son particularmente reducidos.
En cualquier caso, la Agencia Tributaria recomienda evaluar cada situación individualmente, ya que pequeñas variaciones en el tipo o importe de los ingresos pueden modificar la obligación de declarar. Además, recuerda que la presentación voluntaria de la declaración puede ser favorable en ciertos casos, incluso cuando no es obligatoria, puesto que podría conllevar derecho a devolución.