La declaración conjunta se recomienda en situaciones donde un miembro de la familia no percibe ingresos o existen grandes diferencias entre las rentas de los cónyuges
La campaña de la declaración de la Renta para el ejercicio de 2025 comenzará el próximo 8 de abril.
Cada año, la campaña de la Renta genera la misma incertidumbre para miles de contribuyentes: si es más conveniente presentar la declaración de manera individual o conjunta. En el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en España, esta segunda opción puede representar un ahorro fiscal en ciertos casos, aunque no siempre es la alternativa más provechosa.
La declaración conjunta permite que los integrantes de una misma unidad familiar realicen una única declaración, donde se incluyen todos los ingresos obtenidos durante el ejercicio fiscal. Esto significa que las rentas de cada miembro se suman y tributan acumulativamente. Sin embargo, esta modalidad no incrementa los límites fiscales ni multiplica los mínimos personales, que permanecen iguales que en la tributación individual.
La normativa establece dos tipos de unidades familiares que pueden acogerse a esta opción. Por una parte, los matrimonios no separados legalmente tienen la posibilidad de declarar conjuntamente junto con sus hijos menores o mayores incapacitados que habiten con ellos. Por otra, las familias monoparentales, compuestas por un progenitor soltero, viudo o separado y sus hijos dependientes, también pueden seleccionar esta modalidad.
En cuanto a las parejas de hecho, la regulación difiere, dado que solo uno de sus miembros puede constituir unidad familiar con los hijos, mientras que el otro debe presentar la declaración individualmente. En casos de separación o divorcio, la opción de tributar conjuntamente corresponde al progenitor con la guarda y custodia asignada; en situaciones de custodia compartida, cualquiera de los dos puede hacerlo, pero solo uno de ellos.
El proceso de presentación
El trámite para presentar la declaración conjunta no varía respecto al procedimiento habitual. Se lleva a cabo a través de la web de la Agencia Tributaria, donde el contribuyente debe identificarse, incluir a todos los miembros de la unidad familiar y escoger esta opción antes de revisar y confirmar el borrador. El sistema permite comparar el resultado entre la declaración individual y la conjunta, facilitando así la elección más conveniente. También están disponibles las vías telefónica y presencial en las mismas fechas que para el resto de declaraciones.
Entre las principales ventajas de la tributación conjunta destaca la aplicación de una reducción en la base imponible, que llega a 3.400 euros anuales para matrimonios y a 2.150 euros para familias monoparentales. Este beneficio fiscal suele ser especialmente útil cuando uno de los miembros de la unidad familiar no percibe ingresos o tiene rentas muy bajas, permitiendo equilibrar la carga tributaria del conjunto.
Cuándo no conviene la declaración conjunta
Sin embargo, esta modalidad también implica desventajas. Al acumular todas las rentas, el tipo impositivo puede aumentar, lo que en algunos casos se traduce en una mayor tributación. Además, la declaración conjunta no otorga ampliación de deducciones ni beneficios fiscales según el número de miembros; por ello, cuando ambos cónyuges tienen ingresos similares, suele ser más conveniente optar por declaraciones individuales.
No obstante, la declaración conjunta no es obligatoria en ningún caso. Se trata de una decisión voluntaria que puede cambiarse cada año conforme a la situación económica de la unidad familiar. Eso sí, una vez presentada la declaración, la opción seleccionada solo puede modificarse dentro del plazo oficial de la campaña. Asimismo, si uno de los miembros presenta la declaración individual, los demás deberán mantener ese mismo régimen.